Kotitalousvähennyksen muutoksilla vaikutuksia yritystoimintaan

Kotitalousvähennys on ollut nykyisessä muodossa voimassa vuodesta 2001 saakka. Suuruudeltaan niin sanottu perusmuotoinen kotitalousvähennys on vaihdellut 2 000 euron ja 3 000 euron välillä. Poikkeuksena on vuoden 2022 alusta voimassa ollut korotus kotitalous-, hoiva- ja hoitotyön sekä lämmitystapamuutosten osalta aina 3 500 euroon saakka (Veronmaksajat 2024).

Kotitalousvähennykseen tullaan tekemään merkittäviä muutoksia vuoden 2025 alusta alkaen. Vähennyksen enimmäismäärä laskee 2 250 eurosta 1 600 euroon. Lisäksi kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä saatu korotettu vähennys poistuu vuoden alusta alkaen (Verohallinto 2024).

Kotitalousvähennystä voi ensi vuoden alusta lähtien saada maksimissaan 1 600 euroa henkilöltä. Jatkossa vähennys on 35 prosenttia työn osuudesta, jos ostaa työn tai palvelun joltakin yritykseltä. Aikaisemmin yritykseltä ostetusta hoiva- ja hoitotyöstä vähennys on ollut 60 % ja remonttitöiden osalta 40 %. Näiden lisäksi kotitalousvähennyksen omavastuuosuuteen tulee merkittävä muutos. Se nousee nykyisestä 100 eurosta 150 euroon (Verohallinto 2024).

Lämmitysjärjestelmän vaihto öljylämmityksestä muuhun lämmitykseen nauttii jatkossakin korotettua kotitalousvähennystä. Mikäli vaihtaa asuin- tai vapaa-ajankiinteistön öljylämmityksen toiseen lämmitysmuotoon, kotitalousvähennystä voi saada vuoden 2027 loppuun saakka enintään 3 500 euroa. Yritykseltä ostetusta työn osuudesta vähennyksen osuus on 60 prosenttia. Tältä osin kotitalousvähennys säilyy ennallaan (Verohallinto 2024).

Kuva 1. Lämmitysjärjestelmän vaihto kuuluu niihin harvoihin asioihin, joihin myöhemminkin voi saada korotettua kotitalousvähennystä. (avantrend 2014)

Esimerkkejä muutosvaikutuksista

Jos vanhus ostaa hoiva- ja hoitotyötä yritykseltä vuonna 2024 yhteensä 3 000 euron edestä, niin hän saa vähennystä seuraavan esimerkkilaskelman mukaisesti: 3 000 x 60 % = 1 800 – 100 = 1 700 euroa. Omavastuun jälkeen hän saa kotitalousvähennystä 1 700 euroa vuonna 2024.

Mikäli vanhus ostaa saman verran hoiva- ja hoitotyötä yritykseltä vuonna 2025, niin tilanne muuttuu huomattavasti. Esimerkkilaskelma: 3 000 x 35 % = 1 050 – 150 = 900 euroa. Vuonna 2025 vanhus saa kotitalousvähennystä omavastuun jälkeen 900 euroa.

Esimerkkilaskelmien mukaan tällaisessa tapauksessa kotitalousvähennys pienenee 800 euroa vuositasolla, mitä voidaan pitää merkittävänä heikennyksenä eritoten niille, jotka ovat käyttäneet kotitalousvähennyksen piiriin kuuluvia palveluita säännöllisesti.

Vähennyksen pienenemisen vaikutukset saattavat ulottua palveluiden käyttäjien lisäksi erityisesti pieniin hoiva- ja rakennus/remonttialan yrityksiin, mikäli aikaisemmin palveluja käyttäneet ryhtyvät vähentämään niiden käyttöä pienentyneen kotitalousvähennyksen vuoksi.

Kirjoittaja

Jarmo Kemppinen työskentelee lehtorina LAB-ammattikorkeakoulussa opettaen muun muassa liiketalouden juridiikkaa.